最佳贈與時機與贈與稅的相關觀念

很多人會透過贈與的方式來做資產傳承，希望可以少繳一點贈與稅，甚至是不用繳贈與稅，這時候我們就要善用贈與稅的免稅額。

免稅額

以目前2024年民國113年，一年贈與稅的免稅額是244萬，意思是說一年當中我贈與出去的財產價值在244萬以內是免稅的，超過244萬的部分再去課稅。

接下來我們要介紹幾個重要觀念：

重要觀念

期間

贈與稅的免稅額是以1月1日~12月31日整個年度來看，所以如果我今年沒有用完244萬的贈與免稅額就浪費掉了，因為明年又會重新開始計算，所以我們的標題提到：把握年底前的最佳贈與時機，就是這個意思。

贈與稅對象

贈與稅是針對贈與人課稅，就是送財產出去的人，全年所有的贈與加總。比方說媽媽贈與150萬給兒子，又贈與150萬給女兒，那麼媽媽全年度就贈與了300萬，超過244萬的部分有56萬，因此這56萬的部分就需要繳納贈與稅。

贈與種類與價值

原則上財產都可以贈與，實務上常見的贈與有現金、股票、不動產，

現金的價值很簡單，就是看贈與的金額多少就是多少。

股票的價值，以上市櫃公司的股票為例，他的價值是看贈與當日股票的收盤價。

不動產的價值就比較特殊一點，土地是依土地公告現值，房屋是依房屋評定現值，以上兩者我們就簡稱房地現值，大家都知道房地現值比市價低了非常多，也許市價2000萬的房地，他的現值只有800萬，而贈與房地的話，贈與總額就是800萬，也因為這個特殊的規定，使得贈與不動產有一些操作空間，因為這個議題牽涉到後續的房地合一，後續我們會再寫文章介紹這個議題。

夫妻贈與

夫妻贈與不計入贈與總額，所以可以善用這一點。比方說家庭的經濟重心是太太，那麼太太可以先將現金贈與給先生，而兩人分別再贈與244萬給小孩，那麼小孩一年就獲得488萬，贈與5年就可以買2000萬的房子了。

贈與稅申報流程

贈與稅申報

贈與日(贈與契約訂約日)後30日內要向國稅局辦理贈與稅申報，就是將贈與人及受贈人的基本資料，以及贈與財產的標的、金額及證明文件申報給國稅局。如果贈與的金額繳不到贈與稅的話，還要向國稅局申報嗎?我們的建議還是要申報，因為如果贈與的這個財產需要過戶的話，就必須向國稅局申報並且完稅才能過戶；那如果只是贈與現金，沒有過戶的問題的話呢?我們還是建議你要申報，因為可以留下一個贈與稅申報的紀錄，會有利於你贈與出去的現金，之後的運用。

常見的例子是，一個薪水不高的年輕人買了一棟房子，跟他的所得顯然不相當，國稅局可能就會請你去說明，購屋的資金來源，這時候如果家長能夠提示歷年來家長贈與給小孩的報稅證明，每一年都是合法的贈與並且申報贈與稅，相信國稅局就沒有理由找你的麻煩了。

證明書

申報完之後，依不同的狀況會取得以下四種不同的證明書。

如果你是需要繳贈與稅的，完稅後會取得贈與稅繳清證明書。

如果你是在免稅額範圍內的贈與，就會取得贈與稅免稅證明書。

如果是夫妻贈與的話，就會取得不計入贈與總額證明書。

另外一些比較特殊的情況，在稅額繳清之前必須先辦理產權移轉，可能還會取得同意移轉證明書。

過戶

走到過戶的階段，算是贈與稅整個流程的尾聲了。如果你贈與的是股票，需要帶著證明書到證券公司過戶。如果贈與的是不動產，要帶著證明書到地政事務所過戶。

如果你贈與的標的是不需要過戶的，當然也就不需要到這個流程，流程走到上個階段-取得證明書就結束了。

原則

上面介紹贈與稅的各種觀念，談的是大方向、原則性的簡介，當然，還有很多贈與稅相關的細節我們先省略不談，先以建立概念、打地基為主。如果有任何贈與稅相關的疑問，歡迎留言討論!